歯列矯正の医療費控除

歯列矯正の医療費控除とは、本人やその家族が歯列矯正のために、多額の医療費を支払ったときに、所得控除を受けることができる制度です♪

ただし歯列矯正では、歯並びを整えて容姿を美しく見せるための治療では、医療費控除を利用することはできません。

あくまで、健康上の問題を解決するための、歯列矯正の場合のみ、医療費控除の制度が利用できます。

対象となる歯列矯正とは？

次の4つが、歯列矯正の医療費控除が利用できるケースです。

　・アゴの変形の治療・・・かみ合わせが非常に悪く、健康上問題があるとき
　・口蓋裂（こうがいれつ）の矯正治療
　　　・・・口蓋（上あご）が生まれつき裂けている状態
　・子供の発育上問題があり、歯列矯正が必要なとき
　・その他、審美的目的以外で、歯列矯正が必要なとき

これらのケースでは、「日本矯正歯科学会」の認定医である歯科医の、診断書があれば医療費控除が確実に認められます。
歯列矯正の治療費は、100万円を超えるケースも多く、負担が大きいものです。

健康上の理由から歯列矯正する場合は、治療先の歯科医が、日本矯正歯科学会の認定医であるか確かめて、医療費控除を利用できるようにしておきましょう。

歯列矯正の医療費控除は、本人とその家族がその年の1月1日～12月31日までの1年間に、 10万円を超える医療費を支払った場合に、確定申告すると税金が戻ってきます。

具体的には、次の式で医療費控除額を計算します。

その年に支払った医療費の総額
－保険金の受取り額
－10万円または、総所得金額の5％のどちらか少ない方の金額
＝医療費控除額（最高200万円）

例えば、
・会社員Ａさんが、歯列矯正で1年間に120万円の医療費の支払い
・Ａさんの子供が、足のケガで1年間に25万円の医療費の支払い
・Ａさんの加入していた生命保険から、歯列矯正の保険金として35万円の受取り、

このようなケースで、上の式にあてはめて計算すると、

（120万円＋25万円）－35万円－10万円＝100万円

となり、100万円が会社員Ａさんの所得から、医療費控除されることになります。

この控除というのは、税金がそっくり100万円安くなるという意味ではなく、課税される所得から100万円差し引かれる、という意味ですからお間違えないように・・・。
（実際に戻ってくる税金は、その方の所得の内容によって違ってきます。）

なお、総所得金額が200万円未満の場合は、その金額の5％を超えた分が医療費控除となります。もし会社員Ａさんの、給与所得控除後の金額が180万円の場合は、次のように101万円の医療費控除になります。

（120万円＋25万円）－35万円－（180万円×5％）＝101万円

このように、1年間で10万円を超える、歯列矯正の医療費を支払った場合は、超えた分が控除されます。もし、10万円を超えなかった場合は、総所得金額が200万円未満であれば、その5％を超えた分が控除されます。

一応、「医療費控除は10万円を超えたとき」と覚えておけばよいでしょう。

歯列矯正の医療費控除を利用する場合は、次のように対象となる人の範囲が細かく決められています。

　・本人の親族で6親等以内の血族
　・本人の姻族で3親等以内
　・本人と同居していなくても、生計を同じにしている親族全て
　（例えば、両親や祖父母と別居していても、生活費の大部分を
　　仕送りしていれば、生計を同じにしていることになります。）

　＊親族・・・配偶者、6親等以内の血族および、3親等以内の姻族
　＊血族・・・血のつながりのある親族で、配偶者は例外
　＊姻族・・・配偶者（妻）の血族

詳しくは、姉妹サイト「手続き・届出｜親族とは」をご覧ください。

少々専門的な用語が出てきましたが、わかりやすくいうと歯列矯正の医療費控除の対象となるのは、生計を同じにしている家族や親類であれば、ほとんどの場合、認められることになっています。

もし、医療費控除の対象になるか不明なときは、地元の税務署に問い合わせてみるとよいでしょう。（税務署の方は、案外親切ですよ・・・笑）